研发费用税前加计扣除优惠政策施行以来,在促进企业科技创新、推动产业结构升级、建设创新型省份等方面发挥了积极的引导作用。2016年1月1日起实施的研发费用加计扣除政策进一步扩大政策受惠面,切实为企业减轻了负担。今年根据国务院常务会议决定,科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。为营造良好的舆论氛围,帮助纳税人准确理解政策,确保研发费用加计扣除所得税优惠政策落实到位,5月11日下午3时,省国税局党组成员、副局长周柏柯及所得税处、纳税服务处、政策法规处相关负责人员走进在线访谈直播间,向社会公众和广大纳税人详细解读研发费用加计扣除所得税优惠政策,并现场解答大家关心的热点问题。
   主 题:聚焦研发费用加计扣除  助力企业发展
   嘉 宾:省国税局党组成员、副局长周柏柯
   时 间:5月11日下午3:00
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访谈现场
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嘉宾与主持人
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省国税局党组成员、副局长周柏柯
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正序    倒序
[主持人]:各位网友,大家下午好!欢迎点击省政府门户网站,关注我们的在线访谈活动。本期访谈的主题是“聚焦研发费用税前加计扣除政策  助力企业发展”。[2017-5-11 15:00:00]
[主持人]:首先向大家介绍到场的嘉宾:省国税局党组成员、副局长周柏柯,省国税局所得税处调研员周淑泓,省国税局所得税处副处长林晓岚,省国税局纳税服务处副处长蔡荣浪,省国税局政策法规处副处长王清,省国税局所得税处副主任科员赵淞冉。欢迎各位的到来![2017-5-11 15:01:05]
[周柏柯]: 谢谢主持人。各位网友下午好。 [2017-5-11 15:01:17]
[主持人]:党的十八大以来,国家出台了一系列鼓励创新创业的减税政策措施,“大众创业、万众创新”的热潮正在蓬勃兴起。2017年,《政府工作报告》明确提出扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元;科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%,千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。小微企业的所得税优惠大家都已经很熟悉了,周局长,请您给我们介绍下研发费用加计扣除政策是一项什么样的政策可以吗?[2017-5-11 15:02:23]
[周柏柯]: 当然可以,研发费用加计扣除是一项企业所得税优惠政策,在促进企业科技创新、推动产业结构升级、建设创新型国家等方面发挥了积极的引导作用。对研发费用给予税收优惠是国际上普遍采用的一种税收激励政策,我国对研发费用实行加计扣除优惠,也就是发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。比如某一年企业发生研发费用100万元全部费用化处理的,最终计算应纳税所得额时税前扣除金额为150万元。 [2017-5-11 15:03:38]
[主持人]:今年的国务院政府工作报告提出要把改善供给侧结构作为主攻方向,通过简政减税、放宽准入、鼓励创新,持续激发微观主体活力。据我了解,企业所得税研究开发费用加计扣除政策作为促进科技创新的一项重要优惠政策,近年来经历了多次的调整,能否给我们介绍下研发费用税前加计扣除政策这几次调整的基本情况?[2017-5-11 15:04:15]
[周柏柯]: 好的,主持人。2008年,为贯彻落实研发费用加计扣除优惠,国家税务总局下发通知对研发费用加计扣除优惠政策内容及管理进行了具体明确。2013年,在总结中关村国家自主创新示范区试点经验基础上,财政部、税务总局联合下发通知,将研发人员“五险一金”、研发仪器设备运行维护费等纳入加计扣除范围。2015年10月,国务院常务会议决定进一步完善企业研发费用税前加计扣除优惠政策,让更多的企业能够享受加计扣除税收优惠。2015年11月,财政部、税务总局联合下发了《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号,以下简称《通知》),2015年12月税务总局配套下发了《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号,以下简称《公告》),及时认真贯彻落实党中央、国务院决策部署。 [2017-5-11 15:06:50]
[周柏柯]: 2017年5月2日,为落实《政府工作报告》关于进一步提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例的重点工作任务,财政部、税务总局、科技部联合下发了《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税﹝2017﹞34号),将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%。 [2017-5-11 15:07:19]
[主持人]:新鲜出炉的财税政策,对科技型中小企业的研发费用提高了加计扣除比例,能具体介绍一下政策内容吗?[2017-5-11 15:07:41]
[周柏柯]: 新的政策规定:在2017年1月1日至2019年12月31日期间,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《通知》执行。 [2017-5-11 15:08:37]
[主持人]:怎么才能算是科技型中小企业?[2017-5-11 15:08:50]
[周柏柯]: 5月3日,科技部  财政部  国家税务总局联合发布了《科技型中小企业评价办法》(国科发政[2017]115号),科技型中小企业须同时满足以下5个条件:1、在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。2、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。3、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。4、企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。5、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。 [2017-5-11 15:11:30]
[主持人]:科技型中小企业评价指标包括哪些?[2017-5-11 15:11:40]
[王 清]: 科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类,满分100分。其中,科技人员指标满分20分,研发投入指标满分50分,科技成果指标满分30分。 [2017-5-11 15:12:07]
[主持人]:科技型中小企业需要政府部门认定吗?下一步政府部门在落实这项政策上有什么重要举措吗?[2017-5-11 15:12:32]
[周淑泓]: 科技型中小企业评价工作采取企业自主评价、省级科技管理部门组织实施、科技部服务监督的工作模式。科技、财政和税务部门将建立信息共享机制,及时共享科技型中小企业的相关信息,加强协调配合,切实保障优惠政策落实到位。下一步,我们还将针对中小科技型企业开展专场辅导,面对面、点对点提供纳税服务,确保政策全面落实到位。 [2017-5-11 15:13:43]
[主持人]:如果企业已经被认定为高新技术企业了,是否就一定是科技型中小企业?[2017-5-11 15:14:00]
[周淑泓]: 符合科技型中小企业条件第(一)~(四)项条件的企业,若同时符合下列条件中的一项,则可直接确认符合科技型中小企业条件:(一)企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;(二)企业近五年内获得过国家级科技奖励,并在获奖单位中排在前三名;(三)企业拥有经认定的省部级以上研发机构;(四)企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准、行业标准。 [2017-5-11 15:14:56]
[主持人]:如果企业达到科技型中小企业条件,2017年季度预缴时可以按75%享受加计扣除优惠政策吗?[2017-5-11 15:15:15]
[周淑泓]: 根据国家税务总局《企业所得税优惠事项办理办法》的规定,研发费用加计扣除政策属汇缴享受的优惠项目,即季度预缴申报时,允许据实计算扣除,年度汇算清缴申报时,再依照规定享受加计扣除优惠政策。 [2017-5-11 15:15:40]
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